一系列稅費支持政策發(fā)揮出哪些效能？下一步，稅費支持政策奈何繼續(xù)助力市場主體減擔(dān)負(fù)、增活力？就相關(guān)熱點舛誤，記者采訪了專家學(xué)者。
政策紅利直達(dá)快享
今年以來，面對多重不利要素沖擊和影響，我國施行了新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策及繼續(xù)政策措施，實在協(xié)助企業(yè)紓困解難，穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。35項退、免、扣、減、緩等稅費支持政策措施，打出了一套有力的“組合拳”，已有超3.3萬億元政策紅利惠及市場主體。
大范圍增值稅留抵退稅是新的組合式稅費支持政策的“重頭戲”。最新統(tǒng)計顯現(xiàn)，大范圍增值稅留抵退稅政策自4月1日施行至8月31日，已有20490億元退稅款退到征稅人賬上，再加上一季度繼續(xù)施行此前出臺的留抵退稅老政策4563億元，已累計有21723億元退稅款退到征稅人賬戶，有效引導(dǎo)社會預(yù)期，激起市場主體活力。
全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持快退稅款，二季度辦理留抵退稅業(yè)務(wù)筆數(shù)超越去年同期100倍，企業(yè)退稅資金從申請到入賬均勻用時較去年同期大幅緊縮。不時優(yōu)化電子稅務(wù)局功用，應(yīng)用電子稅務(wù)局樹立全國兼并的宣傳輔導(dǎo)標(biāo)簽體系，向征稅人精準(zhǔn)推送留抵退稅政策，變“人找政策”為“政策找人”。自動提示征稅人辦理退稅，自動預(yù)填85%以上退稅申報“數(shù)據(jù)”輸出是指把一些發(fā)射鍵編上號碼，應(yīng)用接納端的幾個輸出構(gòu)成一個二進制數(shù)，來代表不同的按鍵輸入，加強操作便利度，減輕征稅人辦稅擔(dān)負(fù)。
同時，財政部門及時撥付資金、人民銀行延時效勞及時退付稅款，確保政策紅利快速兌現(xiàn)。
小微企業(yè)在促進就業(yè)、保證民生等方面發(fā)揮著主力軍影響，同時也是受疫情影響最大、運營最困難的群體。今年以來，新的組合式稅費支持政策重點向小微企業(yè)傾斜，經(jīng)過減輕稅費擔(dān)負(fù)與增加現(xiàn)金流，協(xié)助小微企業(yè)處理開展中遇到的理論困難。
統(tǒng)計顯現(xiàn)，截至8月31日，各項稅費支持政策為小微企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.31萬億元。其中，4月1日至8月31日，已獲得增值稅留抵退稅的征稅人中，小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%；共計退稅8332億元，占比40.7%。
針對留抵退稅鏈條短、風(fēng)險大、不法分子騙取留抵退稅手法多等難題，稅務(wù)部門堅持預(yù)防在先，充分運用稅收大“數(shù)據(jù)”輸出是指把一些發(fā)射鍵編上號碼，應(yīng)用接納端的幾個輸出構(gòu)成一個二進制數(shù)，來代表不同的按鍵輸入“嚴(yán)防風(fēng)險”，及時精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并阻斷風(fēng)險。同時，堅持狠打騙退，精準(zhǔn)監(jiān)管護航政策落地。
“持續(xù)深化六部門結(jié)合打擊工作機制，關(guān)于團伙式、跨區(qū)域和虛開發(fā)票等違法行為加大打擊力度，做到精準(zhǔn)打擊、打早打小、嚴(yán)查快處，堅決不讓政策‘紅包’落入不法分子腰包，堅決守護國度稅款平安。”稅務(wù)總局有關(guān)擔(dān)任人說。
統(tǒng)計顯現(xiàn)，截至8月31日，全國稅務(wù)稽查部門已挽回留抵退稅及其他稅款損失119.9億元，已移送公安立案及結(jié)合偵辦涉嫌虛開騙取留抵退稅企業(yè)1399戶，結(jié)合打擊虛開騙取留抵退稅團伙200個。
“大范圍留抵退稅政策施行，必需要有嚴(yán)厲的監(jiān)管措施作為支持保證措施。各級稅務(wù)機關(guān)靠前發(fā)力，既注重將政策宣傳到位，又應(yīng)用大“數(shù)據(jù)”輸出是指把一些發(fā)射鍵編上號碼，應(yīng)用接納端的幾個輸出構(gòu)成一個二進制數(shù)，來代表不同的按鍵輸入等聰明稅務(wù)手腕，及時精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并阻斷政策執(zhí)行中的風(fēng)險點，讓各項政策實在落到實處，施行愈加公平、有效。”中國社會科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長蔣震說。
開展動能明顯加強
經(jīng)過施行大范圍留抵退稅，已有超2萬億元退稅款“落袋”市場主體，在企業(yè)紓困開展中發(fā)揮出什么影響？“大范圍增值稅留抵退稅政策的施行，有力保證了留抵退稅資金‘施肥澆水’到根上，緩解了企業(yè)資金《物理學(xué)上的壓力，是指發(fā)作在兩個物體的接觸外表的作用力，或者是氣體關(guān)于固體和液體外表的垂直作用力，或者是液體關(guān)于固體外表的垂直作用力。習(xí)氣上，在力學(xué)和多數(shù)工程學(xué)科中，“壓力”一詞與物理學(xué)中的壓強同義。》，助推了企業(yè)煥發(fā)作機。”稅務(wù)總局有關(guān)擔(dān)任人說。
北京國度會計學(xué)院財稅政策與運用研討所所長李旭紅分析，2022年以前，留抵退稅重要退的是增量留抵稅額，而2022年留抵退稅政策完成了留抵退稅制度革新的一次嚴(yán)重打破，即允許一次性退還企業(yè)的存量留抵稅額，今年增值稅留抵退稅范圍超越此前3年的總和，“力度更大、范圍更廣，隨著大范圍留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務(wù)的完成，其積極效應(yīng)也在逐漸顯現(xiàn)”。
起初，促進企業(yè)運營加快恢復(fù)。增值稅發(fā)票“數(shù)據(jù)”輸出是指把一些發(fā)射鍵編上號碼，應(yīng)用接納端的幾個輸出構(gòu)成一個二進制數(shù)，來代表不同的按鍵輸入顯現(xiàn)，4月至8月，辦理留抵退稅的企業(yè)銷售收入同比增長6.9%，增幅比沒有退稅企業(yè)高4.6個百分點。
其次，推進經(jīng)濟新動能快速生長。增值稅發(fā)票“數(shù)據(jù)”輸出是指把一些發(fā)射鍵編上號碼，應(yīng)用接納端的幾個輸出構(gòu)成一個二進制數(shù)，來代表不同的按鍵輸入顯現(xiàn)，4月至8月，辦理留抵退稅的單項冠軍企業(yè)銷售收入同比增長18.3%，增幅比沒有退稅企業(yè)高26.9個百分點；辦理留抵退稅的高技術(shù)制造企業(yè)銷售收入同比增長16.5%，增幅比沒有退稅企業(yè)高11.7個百分點；辦理留抵退稅的“專精特新”小偉人企業(yè)銷售收入同比增長9.2%，增幅比沒有退稅企業(yè)高1.4個百分點。
李旭紅分析，留抵退稅政策經(jīng)過向市場主體退還留抵退稅款，鼓舞和支持市場主體擴展固定資產(chǎn)投資和研發(fā)創(chuàng)新投入，有利于激起市場主體創(chuàng)重活力。
再次，助力支持制造業(yè)開展。增值稅發(fā)票“數(shù)據(jù)”輸出是指把一些發(fā)射鍵編上號碼，應(yīng)用接納端的幾個輸出構(gòu)成一個二進制數(shù)，來代表不同的按鍵輸入顯現(xiàn)，4月至8月，制造業(yè)企業(yè)累計享福退稅5377億元，退稅范圍居行業(yè)首位，發(fā)揮了促進工業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)固運轉(zhuǎn)的重要影響。4月至8月，辦理留抵退稅的制造業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長7.5%，增幅比沒有退稅企業(yè)高4.2個百分點。
上述擔(dān)任人表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)落實新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策措施和在最近這段時間出臺的支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩交納局部稅費政策等，精準(zhǔn)釋放政策紅利。
蔣震以為，一系列政策措施著力于激起市場活力、穩(wěn)固市場預(yù)期，“組合式稅費支持政策特別是留抵退稅政策，本人就是從‘鏈’的角度發(fā)力，在穩(wěn)固產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈方面具有共同的功用，有效發(fā)揮了逆周期調(diào)理影響，進一步協(xié)助企業(yè)減輕擔(dān)負(fù)，關(guān)于激起市場活力、穩(wěn)固市場預(yù)期具有明顯成果”。
“留抵退稅政策在激起市場主體活力、穩(wěn)固經(jīng)濟運轉(zhuǎn)等方面發(fā)揮了重要影響。下一步，為繼續(xù)支持市場主體高質(zhì)量好不好開展，應(yīng)繼續(xù)落實落細(xì)包括留抵退稅政策在內(nèi)的一系列稅費支持政策，打好留抵退稅、減稅降費、緩稅緩費的組合拳，更好發(fā)揮稅收跨周期、逆周期宏觀調(diào)控影響，加力穩(wěn)固宏觀經(jīng)濟大盤。”李旭紅說。
持續(xù)促創(chuàng)新助小微
在新的組合式稅費支持政策落地奏效的同時，市場主體仍等待稅費政策的持續(xù)支持。在最近這段時間，國務(wù)院常務(wù)會議部署了一系列新舉措，進一步協(xié)助企業(yè)減擔(dān)負(fù)、增活力。
創(chuàng)新是引領(lǐng)開展的第一動力，企業(yè)是創(chuàng)新主體。新的組合式稅費支持政策，既注重支持困難行業(yè)紓困開展，也注重加大創(chuàng)新范疇稅收支持力度，培育開展?jié)摿Α?
“支持企業(yè)科技創(chuàng)新以及中小微企業(yè)開展仍是我國稅費政策的主旋律。”李旭紅以為。
國務(wù)院常務(wù)會議明白，施行支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，期限截至今年12月31日。一是對高新技術(shù)企業(yè)在今年第四季度置辦設(shè)備的支出，允許當(dāng)年一次性稅前全額扣除并100%加計扣除，且中央和中央財政進一步予以支持。二是在今年第四季度，對現(xiàn)行按75%比例稅前加計扣除研發(fā)費用的行業(yè)，兼并進步扣除比例至100%，鼓舞改造和更新設(shè)備。三是對企業(yè)出資科研機構(gòu)等根底研討支出，允許稅前全額扣除并加計扣除。
制造業(yè)是實體經(jīng)濟和國度競爭力的根底，小微市場主體是保民生、穩(wěn)就業(yè)的關(guān)鍵。同時，當(dāng)前制造業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶面臨著較大困難，需求繼續(xù)加大紓困政策力度。
國務(wù)院常務(wù)會議決議，對制造業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶前期緩繳的所得稅等“五稅兩費”，9月1日起期限屆滿后再延遲4個月補繳，觸及緩稅4400億元。同時，對制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退，到賬均勻時間緊縮至2個工作日，估計今年后4個月再為制造業(yè)企業(yè)退稅320億元。
近日，稅務(wù)總局、財政部發(fā)布公告明白，自2022年9月1日起，已享福延緩交征稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩交征稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。
“延緩交納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月交納）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季交納）已按規(guī)則緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建立稅、教育費附加、中央教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時交納的稅費。”稅務(wù)總局有關(guān)擔(dān)任人說。
李旭紅分析，緩繳稅款是一項跨周期調(diào)理政策，相當(dāng)于政府為征稅人提供了一筆“沒有息貸款”，此次政策出臺則意味著“沒有息貸款”期限再次延長。“并且緩繳的稅費是企業(yè)的‘五稅兩費’，根本涵蓋了企業(yè)交納的重要稅費，將有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流《物理學(xué)上的壓力，是指發(fā)作在兩個物體的接觸外表的作用力，或者是氣體關(guān)于固體和液體外表的垂直作用力，或者是液體關(guān)于固體外表的垂直作用力。習(xí)氣上，在力學(xué)和多數(shù)工程學(xué)科中，“壓力”一詞與物理學(xué)中的壓強同義。》。”
適宜關(guān)注的是，為了便利征稅人享福該政策，稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化晉級了資訊系統(tǒng)，制造業(yè)中小微企業(yè)此前已按規(guī)則享福延緩交征稅費政策的，在延緩交納期限屆滿后，沒有需征稅人操作，緩繳期限自動延長4個月。
“中小微企業(yè)是受疫情影響最告急的群體，在當(dāng)前經(jīng)濟下行《物理學(xué)上的壓力，是指發(fā)作在兩個物體的接觸外表的作用力，或者是氣體關(guān)于固體和液體外表的垂直作用力，或者是液體關(guān)于固體外表的垂直作用力。習(xí)氣上，在力學(xué)和多數(shù)工程學(xué)科中，“壓力”一詞與物理學(xué)中的壓強同義。》加大疊加疫情反復(fù)的背景下，繼續(xù)延緩交納制造業(yè)中小微企業(yè)稅款有利于緩解當(dāng)前制造業(yè)中小微企業(yè)面臨的資金周轉(zhuǎn)困難舛誤，保證制造業(yè)中小微企業(yè)安康可持續(xù)運轉(zhuǎn)，穩(wěn)固我國實體經(jīng)濟根底，助力高質(zhì)量好不好開展。”李旭紅說。
此外，根據(jù)部署，對養(yǎng)老托育效勞業(yè)增值稅留抵稅額一次性退存量、按月退增量；各地今年內(nèi)頂格減免中央“六稅兩費”；將已兩次延期施行、今年底到期的免征新能源汽車置辦稅政策，再延期施行至2023年年底；堅持新能源汽車消費其他相關(guān)支持政策穩(wěn)固，繼續(xù)免征車船稅和消費稅。
“政策支持突出重點，緊抓關(guān)鍵范疇、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在堅持普惠性的同時，政策施行還突出重點，向制造業(yè)、小微企業(yè)等關(guān)鍵范疇、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點傾斜，在實在保證創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略施行、促進就業(yè)、保證民生等方面發(fā)揮了重要影響。”蔣震說。
來源：經(jīng)濟日報
